خدمات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات هي ضريبة استهلاك غير مباشرة بنسبة 5% تُطبَّق على معظم السلع والخدمات المورَّدة داخل البلاد. تجمع الشركات المسجلة ضريبة القيمة المضافة على التوريدات الخاضعة للضريبة وتدفعها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب، مع استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مشتريات الأعمال المؤهلة. أُدخلت ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2018 بموجب المرسوم بقانون الاتحادي رقم (8) لعام 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة. تُقدَّم فصلياً عبر بوابة EmaraTax للهيئة.

يجب على الشركة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات إذا تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة وواردات خلال الـ 12 شهراً الماضية 375,000 درهم، أو كان من المتوقع تجاوز هذا الحد خلال 30 يوماً. يمكن للشركات التي تتراوح توريداتها الخاضعة للضريبة بين 187,500 و375,000 درهم التسجيل طوعاً. يجب إتمام التسجيل عبر بوابة الهيئة خلال 30 يوماً من تجاوز الحد. يؤدي التسجيل المتأخر إلى غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم. تتولى HAMG طلبات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتضمن التقديم الدقيق وفي الوقت المناسب.

تُقدَّم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عادةً فصلياً عبر نظام EmaraTax للهيئة. يجب تقديم كل إقرار ضريبة قيمة مضافة (النموذج 201) خلال 28 يوماً من نهاية الفترة الضريبية ويجب سداد أي ضريبة قيمة مضافة مستحقة في الموعد ذاته. قد يُطلب من بعض الشركات التقديم شهرياً بحسب حجمها وتصنيف الهيئة. يؤدي عدم التقديم في الوقت المحدد إلى غرامات تبدأ من 1,000 درهم للمخالفة الأولى. تضمن HAMG إعداد جميع إقرارات ضريبة القيمة المضافة بدقة وتقديمها في الوقت المحدد.

تُطبّق الهيئة غرامات صارمة على عدم الامتثال، منها: 10,000 درهم على التأخر في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ومن 1,000 إلى 2,000 درهم على التأخر في تقديم الإقرار، وغرامة فورية بنسبة 2%، ثم 4% بعد 7 أيام، ثم 1% يومياً حتى 300% من ضريبة القيمة المضافة غير المسددة عند التأخر في السداد، ومن 10,000 إلى 50,000 درهم على الإخفاق في الاحتفاظ بسجلات ضريبة قيمة مضافة سليمة، وغرامات إضافية على الإقرارات أو تقديم السجلات غير الصحيحة. تساعد خدمات الامتثال لضريبة القيمة المضافة من HAMG الشركاتِ على تجنب جميع غرامات الهيئة من خلال التقديم والاحتفاظ بالسجلات الدقيق وفي الوقت المناسب.

يمكن للشركة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة المطالبة بالاسترداد إذا تجاوزت ضريبة المدخلات المدفوعة على المشتريات ضريبة المخرجات المجموعة على المبيعات. يجب تقديم مطالبات الاسترداد عبر بوابة الهيئة (EmaraTax) ودعمها بوثائق دقيقة تشمل الفواتير الضريبية وسجلات الشراء وكشوف الحسابات البنكية. تُجري الهيئة مراجعةً قبل الموافقة على المبالغ المستردة، وقد تتضمن طلب وثائق إضافية أو إجراء تدقيق ضريبي. تساعد HAMG الشركاتِ في تقييم أهلية الاسترداد وإعداد الوثائق والمتابعة مع الهيئة لتعظيم المبالغ المستردة المعتمدة.

يجب على الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة الاحتفاظ بسجلات كاملة ودقيقة لتوريداتها وفواتيرها الضريبية ومقبوضاتها والوثائق ذات الصلة لمدة لا تقل عن 5 سنوات. يشمل ذلك الفواتير الضريبية لجميع التوريدات الخاضعة للضريبة وإشعارات الدائن والمدين ووثائق الاستيراد والتصدير وتقديمات إقرار ضريبة القيمة المضافة وكشوف الحسابات البنكية. قد يؤدي عدم الاحتفاظ بالسجلات إلى غرامات تصل إلى 50,000 درهم وزيادة تدقيق الهيئة. التوثيق السليم ضروري أيضاً لمطالبات استرداد ضريبة القيمة المضافة وعمليات تدقيق الهيئة. تضمن خدمات المحاسبة وحفظ الدفاتر من HAMG الاحتفاظ بجميع السجلات بما يتوافق تماماً مع متطلبات الهيئة.