خدمات أسعار التحويل في الإمارات

تشير أسعار التحويل إلى القواعد والأساليب المستخدمة لتسعير المعاملات بين الأطراف ذات الصلة (مثل الشركات التابعة للمجموعة ذاتها) بحيث تُجرى على أساس مبدأ التعامل بالأسعار المحايدة — أي أن التسعير يعكس ما يتفق عليه الأطراف غير المرتبطون في سوق مفتوح. هذا المبدأ مطلوب بموجب قانون ضريبة الشركات الإماراتي ومتوافق مع مفاهيم OECD لأسعار التحويل. تُطبّق الهيئة الاتحادية للضرائب هذه القواعد لمنع تحويل الأرباح وضمان دفع الشركات للضريبة في الجهة القضائية المناسبة.

يجب على الشركات الخاضعة لضريبة الشركات الإماراتية استيفاء التزامات أسعار التحويل إذا كان لديها معاملات مع أطراف ذات صلة. يشمل ذلك الشركات الإماراتية متعددة الجنسيات وكيانات المناطق الحرة الساعية إلى الاستفادة من معدل الضريبة 0% والشركات المحلية ذات المعاملات الخاضعة للرقابة. قد تنطبق إعفاءات على الكيانات الصغيرة ذات المعاملات المحدودة، لكن مبدأ التعامل بالأسعار المحايدة لا يزال يُطبَّق. يجب على أي شركة لديها معاملات مع شركات أم أو تابعة أو شركات تابعة أو أفراد ذوي صلة النظر في متطلبات توثيق أسعار التحويل.

تطلب الهيئة ووزارة المالية الإماراتية: الملف الرئيسي (معلومات المجموعة عالية المستوى) والملف المحلي (معاملات الكيان المحلي المفصلة) ونموذج الإفصاح عن أسعار التحويل (TPDF) المُقدَّم مع إقرار ضريبة الشركات. يجب أن تُثبت جميع الوثائق أن معاملات الأطراف ذات الصلة مُسعَّرة على أساس مبدأ التعامل بالأسعار المحايدة ويجب الاحتفاظ بها لمدة لا تقل عن 5 سنوات. تزيد الوثائق المفقودة أو غير المكتملة من مخاطر التدقيق وقد تؤدي إلى غرامات كبيرة من الهيئة وتعديلات ضريبية.

يجب إعداد وثائق أسعار التحويل وجاهزيتها في وقت تقديم إقرار ضريبة الشركات الإماراتي، عادةً خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية. يجب تقديم نموذج الإفصاح عن أسعار التحويل (TPDF) مع الإقرار الضريبي. في حين أن التوثيق الكامل (الملف الرئيسي والملف المحلي) لا يحتاج إلى تقديمه مع الإقرار، إلا أنه يجب أن يكون متاحاً عند طلب الهيئة. يمكن أن يُؤدي التأخر في التقديم إلى تدقيق الهيئة وغراماتها. تُعدّ HAMG حزم توثيق شاملة لأسعار التحويل متوافقة مع جميع مواعيد الهيئة.

قد يؤدي عدم الامتثال لقواعد أسعار التحويل في الإمارات إلى: تعديلات ضريبية من الهيئة (حيث تُعاد المعاملات بأسعار التعامل بالأسعار المحايدة) وغرامات إدارية وزيادة التدقيق وتأثيرات الازدواج الضريبي المحتمل حيث تُخضع ولايتان قضائيتان الدخل ذاته للضريبة. تمتلك الهيئة صلاحية تعديل الدخل الخاضع للضريبة عندما لا تُسعَّر معاملات الأطراف ذات الصلة على أساس مبدأ التعامل بالأسعار المحايدة. تساعد HAMG الشركاتِ على تطبيق سياسات أسعار تحويل قوية لإدارة هذه المخاطر وتقليلها بصورة استباقية.

يجب على الشركات اختيار أسلوب معترف به للتعامل بالأسعار المحايدة بناءً على طبيعة المعاملة. تسمح قواعد أسعار التحويل الإماراتية (المتوافقة مع إرشادات OECD) بأساليب تشمل أسلوب السعر غير المتحكم به القابل للمقارنة (CUP) وأسلوب سعر إعادة البيع وأسلوب التكلفة الإضافية وأسلوب هامش الصافي للمعاملة (TNMM) وأسلوب تقسيم الأرباح. يعتمد اختيار الأسلوب على نوع المعاملة وتوافر البيانات القابلة للمقارنة والتحليل الاقتصادي. يُجري فريق أسعار التحويل في HAMG دراسات مقارنة مرجعية مفصّلة لاختيار ودعم الأسلوب الأنسب لكل معاملات العميل المحددة.