خدمات ضريبة الشركات في الإمارات

لا. ضريبة الشركات هي ضريبة مباشرة على أرباح الأعمال، أما ضريبة القيمة المضافة (5%) فهي ضريبة استهلاك غير مباشرة تُطبَّق على بيع السلع والخدمات. قد تكون الشركة مسؤولة عن كلتيهما، بحسب أنشطتها ووضعها التسجيلي. تُقيَّم ضريبة الشركات سنوياً على صافي الدخل الخاضع للضريبة، بينما تُجمَع ضريبة القيمة المضافة فصلياً من العملاء وتُدفع إلى الهيئة. تُديرهما كلتاهما الهيئة الاتحادية للضرائب لكنهما تعملان وفق أطر قانونية منفصلة.

نعم، يجب على شركات المناطق الحرة التسجيل والامتثال لقانون ضريبة الشركات الإماراتي. غير أن كثيراً منها يمكن أن تتأهل لمعدل 0% على الدخل المؤهل إذا استوفت شروطاً كالجوهر الاقتصادي ومعايير الدخل المؤهل والامتثال لأسعار التحويل. قد يخضع الدخل غير المؤهل أو الإخفاق في استيفاء الشروط لضريبة 9%. تتخصص HAMG في تقييمات ضريبة الشركات للمناطق الحرة لمساعدة العملاء على تحديد وضعهم التأهيلي وحماية حوافزهم الضريبية.

يجب على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، بما في ذلك الشركات البرية وكيانات المناطق الحرة المؤهلة والأشخاص القانونيون المقيمون. يُطلب أيضاً من الأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية بموجب رخصة تجارية التسجيل. قد يؤدي عدم التسجيل إلى غرامات قدرها 10,000 درهم ما لم تُستوفَ شروط الإعفاء الانتقالي. التسجيل لا يعني استحقاق الضريبة — حتى الشركات ذات المسؤولية الضريبية 0% يجب عليها التسجيل.

تعتمد الإمارات معدلاً ضريبياً متدرجاً: 0% على صافي الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على صافي الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم، وينطبق معدل 15% على الشركات متعددة الجنسيات الكبرى التي تتجاوز إيراداتها العالمية 750 مليون يورو وفق قواعد الركيزة الثانية لمنظمة OECD (حيثما ينطبق). يتوفر أيضاً إعفاء الشركات الصغيرة للشركات التي تقل إيراداتها عن 3 ملايين درهم في فترات ضريبية معينة، مما يتيح معاملتها باعتبارها ذات دخل خاضع للضريبة يساوي صفراً.

يسري نظام ضريبة الشركات الإماراتي على السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. بالنسبة للشركات ذات السنة المالية المتوافقة مع السنة التقويمية (يناير–ديسمبر)، بدأت فترة ضريبة الشركات الأولى في 1 يناير 2024. يجب تقديم الإقرارات الضريبية خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية — أي أن الشركات التي تنتهي سنتها المالية في ديسمبر يجب عليها التقديم بحلول 30 سبتمبر. تقدم HAMG خدمات تسجيل ضريبة الشركات والامتثال والتقديم لضمان استيفاء جميع مواعيد الهيئة.

قد يؤدي عدم تقديم إقرار ضريبة الشركات في الوقت المحدد في الإمارات إلى غرامات كبيرة من الهيئة. تبدأ الغرامات الإدارية على التأخر في التقديم بـ 500 درهم شهرياً للـ 12 شهراً الأولى وترتفع إلى 1,000 درهم شهرياً بعد ذلك. قد تُطبَّق غرامات إضافية على الإقرارات غير الدقيقة أو الإخفاق في الاحتفاظ بسجلات سليمة أو عدم دفع الضريبة المستحقة. تُجري الهيئة أيضاً تدقيقات ضريبية مبنية على المخاطر، وقد تؤدي إلى تقديرات وغرامات إضافية. تضمن HAMG إعداد جميع إقرارات ضريبة الشركات بدقة وتقديمها ضمن المواعيد المقررة.